企业在日常经营中由于资金需求，可能会有借款的情况发生。借款对象不同，利息支出的税务处理也有所差异。下面跟随小编一起来了解一下吧。

一、企业向非金融企业借款利息支出

1、企业借款利息支出能否税前扣除
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出。
（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

2、利率要求
       非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
       鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

3、企业利息支出应取得增值税发票
企业利息支出税前扣除只有利息结算单、银行回单是不够的，还需要取得增值税发票。

（注：一般纳税人企业接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，如果取得增值税专用发票，其进项税额不得抵扣。）

二、股东投资未到位而发生的利息支出

       根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

       在注册资本实行认缴制下，判定投资者未缴足其应缴资本额主要依据公司章程约定的出资时间。

三、企业向关联方借款

       企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除：
       企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（1）金融企业，为5∶1
（2）其他企业，为2∶1

       企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

四、企业向与企业无关的自然人借款

       其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
（2）企业与个人之间签订了借款合同。
       借出方个人应按规定缴纳相关税费、并开具相应发票，利息支出方才可以税前扣除，而且利息支付方需按规定代扣代缴借出方的个人所得税。

       以上就是企帮帮小编对企业借款利息支出注意事项的解答，如果您想知道更多关于财税的小知识，每天记得关注本站，小编会经常更新的。