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2016企业常见费用抵扣

企帮帮 10638 2016-08-19

企业常见业务增值税抵扣一览表
以下抵扣均应取得增值税专用发票:
费用项目 是否可以抵扣 抵扣税率 政策依据
购入办公用品 17%(一般纳税人) 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
水费 13%  
6%(自来水企业选择简易征收) 增值税条例及细则
电费 17% 增值税条例及细则
修理费 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
饮用桶装水 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
宣传用品 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
低值易耗品 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
差旅费中的住宿费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
差旅费(除住宿费)    
交际应酬费    
广告费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
咨询费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
邮政电信费 11% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
快递费 6%(同城快递) 财税[2013]106号
11%和6%(异地快递) 财税[2013]106号
租赁费(有形动产) 17% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
租赁费(不动产) 11%(出租人在2016年5月1日后取得)
5%(出租人在2016年4月30日前取得)
财税[2016]36号
5%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国家税务总局公告2016年第16号
培训费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
会议费(不含餐费) 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
高速公路通行费 是(2016年5月1日至7月31日过渡) 3% 财税[2016]47号
一级公路、二级公路、桥、闸间通行费 是(2016年5月1日至7月31日过渡) 5% 财税[2016]47号
ETC充值 非通行费发票的不能抵扣    
福利费    
取得固定资产(动产) 17%  
取得固定资产(不动产) 是(注意分期抵扣规定) 根据购进服务及货物确定 国家税务总局公告[2016]15号
财产保险费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
物业服务费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
保安服务费 待定(各省执行不一致,如果安保公司派员,则属于安全保护服务,如劳务派遣公司派的保安,则同下。 6% 财税[2016]36号
劳务派遣服务 是(条件:派遣公司选择一般计税方法,未选择差额征税) 6% 财税[2016]36号
利息支出    
金融机构手续费(除贷款服务手续费) 6% 财税[2016]36号
企业常见业务增值税抵扣一览表
以下抵扣均应取得增值税专用发票:
费用项目 是否可以抵扣 抵扣税率 政策依据
购入办公用品 17%(一般纳税人) 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
水费 13%  
6%(自来水企业选择简易征收) 增值税条例及细则
电费 17% 增值税条例及细则
修理费 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
饮用桶装水 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
宣传用品 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
低值易耗品 17% 增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
差旅费中的住宿费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
差旅费(除住宿费)    
交际应酬费    
广告费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
咨询费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
邮政电信费 11% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
快递费 6%(同城快递) 财税[2013]106号
11%和6%(异地快递) 财税[2013]106号
租赁费(有形动产) 17% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
租赁费(不动产) 11%(出租人在2016年5月1日后取得)
5%(出租人在2016年4月30日前取得)
财税[2016]36号
5%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国家税务总局公告2016年第16号
培训费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
会议费(不含餐费) 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
高速公路通行费 是(2016年5月1日至7月31日过渡) 3% 财税[2016]47号
一级公路、二级公路、桥、闸间通行费 是(2016年5月1日至7月31日过渡) 5% 财税[2016]47号
ETC充值 非通行费发票的不能抵扣    
福利费    
取得固定资产(动产) 17%  
取得固定资产(不动产) 是(注意分期抵扣规定) 根据购进服务及货物确定 国家税务总局公告[2016]15号
财产保险费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
物业服务费 6% 财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票) 国税发[2006]156号
保安服务费 待定(各省执行不一致,如果安保公司派员,则属于安全保护服务,如劳务派遣公司派的保安,则同下。 6% 财税[2016]36号
劳务派遣服务 是(条件:派遣公司选择一般计税方法,未选择差额征税) 6% 财税[2016]36号
利息支出    
金融机构手续费(除贷款服务手续费) 6% 财税[2016]36号

 

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